لقاء على الهواء في برنامج البوصلة من CNBC Arabia حول تأثير IFRS 9 على البنوك الخليجية
ينطبق IFRS 9 على جميع المنشآت التي تطبق المعايير الدولية للتقارير المالية. ومع ذلك، فان البنوك والمؤسسات المالية والمنشآت الأخرى التي لديها محافظ كبيره من الأصول المالية يتم قياسها بالتكلفة المستهلكة أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الأخر، ستكون الأكثر تأثراً وعلي وجه الخصوص بسبب نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة. وقد عكفت البنوك والمؤسسات المالية خلال عام 2017 على تصميم النظم وتحليل المعلومات المتاحة بهدف تحديد الأثر الكمي لتطبيق المعيار. وقد تم الإفصاح عن ذلك الأثر في القوائم المالية لعام 2017 الذي يبين تراوح متوسط نسبة الزيادة في مبلغ المخصصات الناتجة عن نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة إلى حقوق الملكية بين 2.3% إلى 5.9% في دول الخليج بناء على القوائم المالية للبنوك المنشورة في البورصات الخليجية لعام 2017.
هل يحدد المعيار نسب للمخصصات للديون خلال 12 شهر ومخصصات المخاطر علي مدي العمر للقرض
لا توجد نسب في المعيار ولكن يمكن استخدام مصفوفة للخسائر مبنية على الخبرة السابقة وبعض العوامل المستقبلية
ما الفرق بين نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة فى معيار تقرير دولى 9 ومعيار39
معيار ٣٩ يطلب مخصص خسائر ائتمانية للخسائر المحققة فقط اَي عندما يتعثر العميل أو المدين
معيار ٩ طلب مخصص للخسائر الائتمانية التي يتوقع ان تحدث في المستقبل
معيار الدولي للتقارير المالية رقم ٩ ربما يكون له اثر إيجابي على بنوك الكويت حيث ان البنك المركزي الكويتي يطلب من البنوك بتكوين مخصص ١٪ على اجمالي محفظة العملاء حتى اثناء تطبيق معيار المحاسبة الدولي رقم ٣٩ … هذه المخصصات التي تم تكوينها بناء على تعليمات البنك المركزي الكويتي قد تزيد عن المخصصات المراد تكوينها حسب معيار التقارير المالية رقم ٩ .. لاحظ ان بنك الكويتي الوطني أعلن انه لا يوجد تأثير جوهري على حقوق الملكية ناتج عن تطبيق هذا المعيار لان مركزه المالي متحوط بمخصصات تم تكوينها حسب تعليمات بنك الكويت المركزي…
ولكن وبالرغم من هذا فان سياسات الائتمان يجب ان تكون اكثر حذّر لتقليل اثر هذا المعيار مستقبلا …